Содержание
- Функции таможенных пошлин
- Виды таможенных пошлин
- Виды таможенных ставок
- Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей
- Ввозные таможенные пошлины для физических лиц
- Пошлины на ввоз автомобилей в Россию
- Сроки и порядок уплаты импортных пошлин
- Оплата НДС и акцизов
Калькулятор расчета таможенных платежей
Функции таможенных пошлин
Таможенные пошлины выполняют ряд важных функций:
- Фискальная – за счет пошлин (экспортных и импортных) пополняется бюджет государства.
- Защитная – защита национальных отраслей от конкурентных иностранных товаров, поскольку после обложения пошлиной цена на импортный товар повышается. Также пошлина ограничивает ввоз на территорию государства некачественного зарубежного товара.
- Балансировочная – регулирует ценообразование импортных и экспортных товаров на внутреннем рынке.
Виды таможенных пошлин
- Ввозная таможенная пошлина (импортная) – обязательный платеж, взимаемый за ввоз товара на территорию государства. Применяется во всем мире и служит инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. В Евразийском экономическом союзе тарифы и порядок уплаты ввозных таможенных пошлин регламентируются договором ТК ЕАЭС. При формировании стоимости данного сбора прослеживается общая тенденция во всех странах мира: небольшая пошлина на ввоз товаров собственного производства, и максимальный сбор на импорт сырья, конкурирующего с отечественным.
- Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – обязательный платеж, взимаемый за вывоз товара за пределы территории государства. Этот платеж применяется только к товарам российского производства. На товары зарубежного производства не устанавливаются вывозные пошлины. Размер ставок вывозных пошлин указывается в Таможенном Кодексе, а при отсутствии в нем необходимых сведений следует обратиться к законопроектам страны. Согласно этим документам существуют льготные группы, необлагаемые вывозной таможенной пошлиной, например, гуманитарная помощь, иностранная валюта, пожарно-технические материалы.
- Специальные, антидемпинговые, сезонные и компенсационные пошлины.
К некоторым товарам применяются особые (специальные) пошлины. Используются для защиты отечественных производителей, контролируя ввоз импортных, которые могут нанести им ущерб.- Сезонные – для сельскохозяйственной продукции. Помогают государству поддерживать отечественных производителей и стимулировать (или сокращать) ввоз иностранной продукции.
- Антидемпинговые – для зарубежных товаров, конкурирующих с российскими. Анализируется объем демпингового импорта, оценивается наличие ущерба для соответствующей отрасли национальной экономики, а также влияние на тариф аналогичного отечественного.
- Компенсационные – взимается в случаях ввоза на территорию страны товаров, использующих субсидии при изготовлении.
Виды таможенных ставок
ТК ТС определяет три таможенные ставки. В соответствии с ними можно произвести расчет таможенной пошлины.
- Адвалорная ставка
Рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара. Применяется как для импортных, так и для экспортных операций. Адвалорные ставки устанавливают в соответствии с законом РФ «О таможенном тарифе» (В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин) и варьируются в диапазоне от 0 до 30%. Каждое наименование имеет свою ставку. Она может меняться и, чаще всего, уменьшается или увеличивается на определенный период.
Формула пошлины по адвалорной ставке:
Таможенная пошлина = Таможенная стоимость (руб) * Ставка таможенной пошлины (%).
Пример: в РФ ввозится стиральный порошок Tide. Таможенная стоимость декларируется в размере 30000 рублей. Размер адвалорной ставки данной категории товара – 6,5%.
Ввозная таможенная пошлина, необходимая к оплате: 30000 * 6,5%=1950. - Специфическая ставка
Эта ставка не зависит от таможенной стоимости груза, а имеет фиксированную сумму, взимаемую за отдельную единицу товара (вес, объем, количество, мощность). Специфическая ставка призвана бороться с искусственным занижением контрактных цен на импортные и экспортные товары с целью уклонения от уплаты таможенных платежей. В РФ размер специфических ставок устанавливается в евро.
Формула пошлины по специфической ставке:
Таможенная пошлина = Кол-во товара * Ставка * Курс валюты.
Пример: ввозится 400 пар сапог по специфической ставке 0,75 евро за одну пару. Курс ЦБ РФ за 1 евро на момент подачи декларации – 80 руб. Ввозная таможенная пошлина: 400 * 0,75 * 80=24000 руб. - Комбинированная ставка
В расчет берется оба показателя – цена товара и его натуральное выражение, например, вес. По отдельности считается пошлина по адвалорной и специфической ставке. Далее результаты либо суммируются (кумулятивная ставка), либо к оплате подлежит большая по величине пошлина (альтернативная ставка).
Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.
Для отдельных категорий применяются другие виды ставок в зависимости от товаров: сезонная (сельхозпродукция), антидемпинговая (импорт, составляющий серьезную конкуренцию отечественной продукции), компенсационная (производимых с использованием субсидий) и т.д. Решение о применении ставок, не относящихся к таможенным, принимает правительство РФ, Коллегия ЕЭК. Таможенники не имеют права вносить в эти ставки какие-либо изменения.
Таможенные ставки на другие товары и продукты питания
Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и цены товара. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости товара одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.
Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год
| Перечень | Таможенная пошлина |
| Мебель | |
| Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы | 20 %, но не меньше 1 евро за 1 кг |
| Ротанговая, бамбуковая мебель | 20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 кг |
| Оборудование для освещения | 5 % |
| Оружие и боеприпасы | |
| Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья | 20 % |
| Патроны, гильзы | За 1000 штук платится 20 % от их расценки |
| Мечи, сабли, штыки, пики | 20 %. |
| Оборудование | |
| Кабели, волокна, фильтры | 15 % |
| Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы | 5 % от расценки 1 штуки |
| Бинокли, фотокамеры, кинокамеры | 15 % от расценки 1 штуки |
| Изделия | |
| Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды | 20 % |
| Острые предметы | |
| Вилы, грабли, секаторы, ножницы | 15 % |
| Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы. | 5 % |
| Животные (живые) | |
| Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси | 5 % от стоимости 1 животного |
| Мясо | |
| Рогатый скот | 15 %, но не меньше 0,2 € за 1 кг веса |
| Свинина | 15 %, но не меньше 0,25 € за 1 кг веса |
| Баранина, козлятина, мясо лошади | 15 %, но не меньше 0,15 € за 1 кг веса |
| Овощи | |
| Картошка старая | 5 % |
| Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие | 15 % |
| Помидоры, огурцы | 15 %, но не менее 0,08 € за 1 кг |
| Корнишоны | 15 %, но не менее 0,12 € за 1 кг |
| Фрукты и орехи | |
| Орехи | 5 % |
| Финики сушеные | 10 % |
| Цитрусовые фрукты | 5 %, но не менее 0,02 € за 1 килограмм |
| Сатсума, танжерины, мандарины | 5 %, но не менее 0,03 € за 1 килограмм |
Ставки на алкогольную и табачную продукцию
Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году
| Наименование продукции | Размер ставки |
| Минеральная вода | 15 %, но не менее 0,07 € за 1 литр |
| Пиво безалкогольное | 0,6 € за 1 литр |
| Пиво солодовое | 0,6 € за 1 литр |
| Вина игристые, включая шампанское | 20 % |
| Вермуты, вина | 20 % |
| Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. | 100 %, не менее 2 € за 1 литр |
| Коньяк, бренди, виски | 100 %, не менее 2 € за 1 литр |
| Табак с неотделенной средней жилкой | 5 % |
| Сигареты, сигары | 30 %, но не менее 3 € от стоимости 1000 штук |
| Курительный табак | 20 % |
Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей
При импортировании в РФ существуют некоторые льготы и тарифные преференции в отношении таможенных платежей, а именно:
- Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные льготы);
- Преференции;
- Льготы по уплате налогов;
- Освобождение от уплаты таможенных сборов.
Преференции применяются для поддержки экономического развития слаборазвитых стран и имеют силу при взаимодействии государств по заключенному между ними соглашению.
В тарифных льготах, в отличие от преференций, принимается в расчет не страна происхождения, а цель и назначение импорта. Товары, попадающие в эту группу:
- Для личного пользования;
- Возимые лицами, имеющими право беспошлинного импорта;
- Импортируемые физическим лицом (не для коммерческих целей);
- Благотворительная помощь;
- Груз для устранения последствий аварий, пожаров, катастроф.
Ежегодно формируется список сельскохозяйственной продукции, на импорт которых действуют тарифные квоты с пониженной ставкой пошлины.
Ввозные таможенные пошлины для физических лиц
Товар, ввезенный в Россию физическим лицом для личного пользования, не требует декларирования и оплаты таможенной пошлины, если соблюдены условия по массе:
- Вес до 50 кг, стоимость не превышает 10000 евро (воздушный транспорт);
- Вес до 25 кг, стоимость не превышает 500 евро (транспорт, отличный от воздушного или пеший порядок);
- Вес до 31 кг, стоимость не превышает 200 евро (международные почтовые отправления).
Также беспошлинно разрешено ввозить:
- два блока сигарет или 250г табака или 50 сигар;
- не более 3 литров алкоголя.
При превышении любого из этих показателей, гражданин обязан задекларировать груз и оплатить пошлину за часть продукции, сверх установленных норм.
Пошлины на ввоз автомобилей в Россию
Величина таможенной пошлины за ввоз автомобиля в Россию определяется статусом лица-импортера (юридическое или физическое), целью ввоза, годом выпуска авто, мощностью и объемом двигателя, стоимостью машины.
Общая стоимость растаможки автомобиля в РФ состоит из:
- Утилизационного сбора;
- Сбора за таможенное оформление;
- Таможенной пошлины;
- Платеж за установку системы Эра-ГЛОНАСС (если изначально не предусмотрена);
- Акциз (оплачивают только юрлица);
- НДС (оплачивают только юрлица).
Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:
- таможенные ставки на ввоз авто не зависят от страны производства, за исключением российских;
- платежи проводятся в рублях или иной валюте;
- для личного пользования можно ввозить не более 1 авто в год;
- растаможка обязательна для любых авто, независимо от способа пересечения границы.
Сроки и порядок уплаты импортных пошлин
При ввозе - таможенная пошлина должна быть уплачена не позднее 15 дней с момента предъявления груза в таможенный орган.
При вывозе - пошлина оплачивается не позднее дня подачи таможенной декларации.
Оплата вносится в кассу или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты
на счет таможенного органа, открытый для этих целей, в евро или в национальной валюте. По требованию плательщика таможенный орган обязан выдать письменное подтверждение уплаты таможенной пошлины.
Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.
Оплата НДС и акцизов
НДС (налог на добавленную стоимость) – вид таможенных платежей, который оплачивается при ввозе груза на территорию таможенного союза. Размер НДС зависит от товара и составляет 0%, 10% или 20%. На оплату НДС импортеру дается 15 дней с даты, когда груз пересек российскую границу. Для определения процентной ставки НДС, выполняются следующие дополнительные действия:
- Идентифицируется код товара по Товарной номенклатуре ВЭД в Едином таможенном тарифе ТС;
- Соотносится код в списке товаров, облагаются ставкой в 10% при ввозе;
- При отсутствии кода в данном списке, используем ставку 20%.
Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС
Акциз – косвенный налог, накладывающийся на подакцизную продукцию, чья продажная стоимость значительно превышает стоимость производства (алкоголь, табак, автомобили, нефтепродукты).
Не нашли ответа на свой вопрос? Оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону +7 (863) 311-21-04 - специалисты подробнее проинформируют вас. Наша компания оказывает полезные услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, производит расчет необходимых к уплате на таможне: таможенных платежей, пошлин, налогов (НДС), сборов и акцизов.
